부동산 1인법인 중 성실신고 납부 대상자로 지정되어 세무사의 성실신고확인을 받아야 하는 경우가 많이 있습니다.
해당 법인은 성실신고확인서를 제출해야 하며, 이를 누락하면 산출세액의 5% 가산세 및 세무검증 등의 불이익을 받을 수 있습니다.
오늘은 A법인의 사례를 통해 성실신고확인 비용이 법인에 미치는 영향과 실제 부담해야 하는 금액을 분석해 보겠습니다.
✅ A법인의 상황 – 법인 이자소득 발생으로 성실신고확인 대상이 된 사례
A법인은 부동산 매매업, 임대업으로 등록된 부동산 1인 법인으로, 현재 별다른 매출이 없는 상태입니다.
하지만 대표이사의 가지급금 인정 이자로 인해 성실신고확인 대상이 되었습니다.
🔎 A법인이 성실신고확인 대상이 된 이유
✔ 지배주주 및 특수관계인의 지분 합계 50% 초과 (가족 법인인 경우 대부분 해당)
✔ 부동산 임대업이 주된 사업이 아니지만, 가지급금 인정 이자 소득이 법인의 매출액 중 50% 이상 차지
✔ 상시 근로자 5인 미만
👉 이 세 가지 요건을 모두 충족하여 A법인은 성실신고확인 대상이 되었습니다.
✅ 성실신고확인 비용 분석 – 실제 부담액은 얼마일까?
성실신고확인서는 법인세 신고와 함께 진행되지만, 세무 전문가의 검토가 필요하기 때문에 추가 비용(30만 원)이 발생합니다.
법인의 매출, 이익 상황이나 확인 세무사의 입장에 따라 비용은 모두 다르니 위 금액은 최소 금액으로 가정한 것으로 이해하시면 좋을 것 같습니다.
📌 A법인이 부담해야 하는 성실신고확인 비용
- 성실신고 확인 비용: 30만원 (부가세 별도)
- 그러나 세액공제 및 필요경비 인정을 고려하면 실제 부담액이 줄어듭니다.
부동산 전문 세무법인 가감
📌 성실신고확인 비용 세금 감면 효과 분석
✅ 세액공제
📌 300,000원 × 60% = 180,000원
✅ 필요경비 반영으로 법인세 절감
📌 300,000원 × 법인세율 9% = 27,000원
💰 총 세금 감면 효과
📌 180,000원 + 27,000원 = 207,000원
🔻 실제 부담액 (순부담액)
📌 300,000원 - 207,000원 = 93,000원
💡 즉, A법인이 성실신고확인을 받더라도 실질적으로 부담하는 금액은 약 9만 3천 원 수준으로 줄어듭니다.
👉 법인이 성실신고확인 비용 30만 원을 먼저 납부해야 하며, 세금 감면 효과는 이후 반영됩니다.
✅ A법인이 성실신고확인서를 제출하지 않았다면? (리스크 분석)
만약 A법인이 성실신고확인서를 제출하지 않는다면 다음과 같은 불이익을 받을 수 있습니다.
🚨 미제출 시 불이익
✔ 가산세 부과 (산출세액의 5%)
✔ 세무검증 대상 가능성 증가
👉 가산세 부담을 피하기 위해 성실신고확인 비용을 아끼려다 오히려 더 큰 금액을 내야 할 수도 있습니다.
✅ A법인이 성실신고 대상 법인이 되면서 받는 추가적인 제약
A법인은 성실신고확인서 제출 대상이 되면서, 법인 운영에서 추가적인 제약을 받게 되었습니다.
📌 업무용 승용차 관련 비용 한도 축소
- 운행기록 미작성 시 인정 비용 한도: 1,500만 원 → 500만원
- 감가상각비 한도: 800만 원 → 400만 원
- 처분손실 한도: 800만 원 → 400만 원
📌 접대비 한도 축소
- 중소기업 접대비 기본한도: 3,600만 원 → 1,800만 원
✅ 성실신고확인 비용 9만 원, 꼭 할 필요가 있을까?
A법인의 사례를 통해 본다면, 성실신고확인 비용 30만 원을 먼저 지출해야 하지만, 나중에 세금 감면 효과를 고려하면 실부담액은 약 9만 3천 원 수준입니다.
📌 성실신고확인을 통해 A법인이 얻은 혜택
✔ 불필요한 가산세(산출세액의 5%) 및 세무검증 위험 방지
✔ 총 207,000원의 세액 감면 효과
💡 결론:
가산세 리스크를 피하고 세금 감면 효과까지 고려하면 성실신고확인은 꼭 필요한 선택이다! 🚀
법인사업자라면 본인의 법인이 성실신고확인 대상인지 확인하고, 신고 기한 내에 성실신고확인서를 제출하는 것이 절세 전략의 핵심입니다. 🎯